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企業漏繳、少交稅款如何處理?

作者:admin     點擊:255      時間:2019-01-25
企業?;嵊齙鉸┙苫蟶俳凰翱?。如果是稅務局查看后觸及補稅的,應當設置“應交稅費——增值稅查看調整”科目。就增值稅查看中觸及增值稅補退稅金的,在稅務給開出的“增值稅查看調賬通知書”中逐筆進行調整,作為企業調整賬戶的依據。
 
1
補繳當年的增值稅:
補繳當年的增值稅及滯納金??罨峒品致跡骸 ?/div>
 
借:相關科目(依據補稅原因而定)
 
      貸:應交稅費——增值稅查看調整
 
借:應交稅費——增值稅查看調整   
 
      貸:應交稅費——未交增值稅  
 
借:應交稅費——未交增值稅   
 
       經營外開銷(滯納金、??睿?nbsp;             貸:銀行存款  
 
借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,依據實際情況而定?! ?/div>
 
例如1:應作出售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:  
 
借:應收賬款(庫存現金等)               貸:主經營務收入                       應交稅費——增值稅查看調整  
 
例如2:將購買的貨品用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:  
 
借:應付員工薪酬(在建工程、固定資產等)               貸:應交稅費——增值稅查看調整  
 
例如3:因獲得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:  
 
借:原材料(庫存商品等)                貸:應交稅費——增值稅查看調整 
 
2
武漢會計代賬補交上一年的增值稅 
例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅?!?/div>
 
借:應收賬款、現金等  
 
貸:以前年度損益調整  
 
應交稅費——未交增值稅
 
3
補交所得稅  
例如:有費用不正規,在匯算清繳時未做調整,需補交所得稅,和增值稅無關?! ?/div>
 
借:以前年度損益調整(所得稅費用) 
 
      貸:應交稅費——應交所得稅  
 
借:應交稅費——應交所得稅 經營外開銷(滯納金、??睿?/div>
 
     貸:銀行存款  
 
借:利潤分配——未分配利潤  
 
     貸:以前年度損益調整  
 
依據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數。
 
{ganrao}